Optioner Skatte Frågor

Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster kan du få inkomster när du får alternativet, när du utnyttjar alternativet eller när du avyttrar alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar alternativet. Det finns två typer av optioner: Optioner som beviljas enligt en personaloptionsplan eller en plan för incitamentoptioner (ISO) är lagstadgade optioner. Optionsoptioner som varken beviljas enligt en personalinköpsplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikation 525. Beskattningsbar och oskattlig inkomst. För hjälp vid bestämning av huruvida du har beviljats ​​lagstadgade eller icke-statuterade optionsoptioner. Lagstadgade optionsoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption inkluderar du i allmänhet inget belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO. Mer information finns i formuläret 6251 instruktioner. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. Men om du inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla inkomst från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp, som behandlas som löner, på grundval av beståndet för att bestämma vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoption samt regler för när inkomst redovisas och hur inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 (PDF) från din arbetsgivare, Utövande av ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 (b). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst (om tillämpligt) som ska rapporteras vid avkastningen. Medarbetaraktieinköp - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats ​​enligt en anställningsbeställningsplan, bör du få en formulär 3922 (PDF) från din arbetsgivare, överlåtelse av förvärvad aktie genom en personalinköpsplan enligt Avsnitt 423 (c). Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid avkastningen. Icke-statuterade aktieoptioner Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption beror det inkomstbelopp som ingår och tiden för att inkludera det beroende på huruvida det verkliga marknadsvärdet för optionen kan bestämmas enkelt. Lätt bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet på optionen. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet på ett alternativ och reglerna för att bestämma när du ska rapportera intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart marknadsvärde. Ej lättbestämd Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan ett lätt fastställbart marknadsvärde är det ingen skattskyldig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det verkliga marknadsvärdet på det lager som erhållits på träning, med avdrag för det betalda beloppet, när du utnyttjar optionen. Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utöva alternativet. Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust. För specifika informationskrav och rapporteringskrav hänvisas till Publicering 525. Sidan senast uppnådd eller uppdaterad: 17 februari 2017Etgående aktieoptionsinitiativ FS-2005-11, februari 2005 Interntjänsteavdelningen meddelade idag ett avvecklingsinitiativ för chefer och deras företag för en skattesystem som innebär överlåtelse av optioner eller begränsat lager till familjestyrda enheter. Meddelande 2003-47 deklarerade dessa transaktioner i juli 2003. Tjänsten anser att det kommer att råda i rättegångar på meriterna och att sanktioner kommer att upprätthållas. För effektiva skatteförvaltningsskäl har Tjänsten emellertid beslutat att det kommer att ge företagsledare och företagare möjlighet att snabbt lösa sina skattefrågor och undvika långvariga och kostsamma rättstvister. A. Transaktionsgrundlag. De transaktioner som omfattas av detta förlikningsinitiativ är bedrägligt enkla. Här är nyckelelement i en representativ transaktion: Ett offentligt företag beviljar icke-kvalificerade aktieoptioner till en ledande befattningshavare. Verkställande direktören överlåter aktieoptionerna till en närstående, vanligtvis ett familjeföretag (FLP), som ägs och kontrolleras av ledningsfamiljen. Parterna strukturerar överföringen som en försäljning och FLP betalar verkställande direktören för optionerna med en långsiktig osäker seddel (upp till 30 år) med en ballongbetalning vid förfallodagen. Kort efter optionsöverlåtelsen ökar FLP-optionerna och sedan (ofta omedelbart) säljer börsen på den öppna marknaden. B. Skattemålen. Utövandet av aktieoptioner av en verkställande direktör utlöser normalt beskattningsbar ersättning mätt genom lagrets marknadsvärde minus det belopp som betalats för aktierna. Genom att överlåta optionerna till en närstående för en långsiktig notering försökte verkställande direktören uppnå två huvudskattemål: Uppskjuta erkännande av den kompensatoriska (vanliga) intäktsposten till mottagande av ballongbetalningen på noten många år senare. Frys kompensationsdelen av aktieoptionerna så att eventuell marknadsvärdering av det underliggande aktiebeloppet efter överföringen beskattas till förmånliga kapitalvinster. Professionella serviceföretag och finansinstitut främjar aggressivt dessa transaktioner i slutet av 1990-talet och början av 2000-talet, vilket ofta utnyttjar deras förhållande som företagets oberoende revisor, skatterådgivare eller bankir. C. Bolagsstyrningsfrågor. Dessa transaktioner ger viktiga frågor om bolagsstyrning och revisors oberoende. Även om det inte är nödvändigt med universell praxis, är det här några exempel som tjänsten har sett vid undersökningen av dessa transaktioner: Löneavsättning. Företagsanställda fick höra att man manuellt åsidosatte bolagets lönesystem för att undvika att man utfärdar en blankett W-2 som annars skulle inkludera aktieoptionsinkomsten. Planera ändringar. Bolagets styrelse godkänner en ändring av aktieoptionsplanen för bolag som tillåter dessa aktieoptionsöverföringar till familjestyrda enheter. Förlust av bolagsskatteförmåner. Bolaget uppskjutna i många år ett skatteavdrag för sin verkställande aktieoptionskompensation för att matcha chefernas försök att skjuta upp införandet av samma inkomst. Kampanjavgifter. Företaget betalade befattningshavarens bidragsavgift, som begärde en skatteavdrag men inte inklusive den rent personliga betalningen på formuläret W-2. Intressekonflikt . Riktiga eller uppfattade intressekonflikter kan existera där oberoende revisorer intygar allmänheten om företagets bokslutsuppgifter och integritet, och dessa revisorer ger råd till ledande befattningshavare om sina personliga skattefrågor om skattepliktiga skattskydd som de främjar, samma chefer som övervakar förhållandet till revisionsföretag. Tjänsten noterar att den 14 december 2004 utlämnade den offentliga bolagsrevisionsnämnden etiska och oberoende förslag som reglerar revisors skatteservice för revisionskunder och deras ledande befattningshavare. D. Förlikningsvillkor för deltagare. Nedan summeras de villkor som finns tillgängliga för chefer och företag som deltar i avvecklingsinitiativet: Parter. Tjänsten uppmuntrar verkställande direktören, FLP och bolaget att delta i förlikningsinitiativet. Verkställande direktören (med FLP) får dock delta med eller utan företaget. På samma sätt kan företaget delta med eller utan verkställande direktören, men deltagande av företaget kräver ensam utlämnande av alla nuvarande och tidigare tjänstemän, styrelseledamöter och anställda som deltog i meddelanden 2003-47. Transaktion Meriter. Initiativet kräver att verkställande direktören ska erkänna 100 av aktieoptionsinkomsten: Intäktsredovisning när FLP sålde aktierna eller om beståndet ännu inte har sålts resultaträkning under 2004. Den redovisade ersättningen är skillnaden mellan aktiens marknadsvärde på dagen då FLP utnyttjade optionerna och lösenpriset. De transaktionskostnader som företaget, FLP eller verkställande direktören betalar för att planera och genomföra transaktionen inklusive promotor-, yrkes - och aktieoptionsbedömningsavgifter är tillåtna. Verkställande direktören och bolaget betalar alla tillämpliga FICA-skatter på aktieoptionsinkomsten. Företaget vid valet tillåts ett ersättningsavdrag för det belopp som ingår i verkställande direktören i: (i) året som verkställande direktören rapporterar aktieoptionskompensationen enligt detta initiativ, (ii) året som verkställande direktören överförde optionerna till FLP, ( iii) det år som optionerna utövas, eller iv) 2004. Om bolaget deltar i initiativet men verkställande direktören inte betalar, kommer det att betala inkomstskatt med innehav av tilläggslöner till gällande skattesats (25-28 procent beroende på året) av ledningens optionsoptionsinkomst. Påföljder. Om inte verkställande direktören tidigare lämnat upplysningar om transaktionen under meddelandet 2002-2 kommer verkställande direktören att betala en 10-påföljd för tilläggsskatten för att inte inkludera aktieoptionsinkomsten. Inga sanktioner kommer att bedömas mot företagen. E. Skatteresultat för icke-deltagare. Verkställande direktörer. De ledande befattningshavarna (och deras FLP) som inte deltar i avvecklingsinitiativet kommer att få ett meddelande om föreslagen justering, formulär 5701, med följande justeringar: Verkställande direktören har ersättningsinkomst vid överlåtelsedagen för optionerna till FLP. När optionerna utövas kommer verkställande direktören att ha ytterligare kompensationsinkomst som motsvarar eventuellt överskott av aktiens marknadsvärde (i) belopp som ingår som ersättning vid överlåtelsestiden, och (ii) övningen pris betalt. Ingen avdrag till FLP eller verkställande direktören är en kostnad för de betalade transaktionskostnaderna. Bedömning av en 20 procent noggrannhetsrelaterad straff på de skatter som uppstår vid transaktionen. Bedömning av ledande befattningshavare andel av FICA skatter på inklusive ersättningsinkomst vid överföring och vid övning. Företag. För de företag som inte deltar i avvecklingsinitiativet kommer bedömning av tilläggsskatter och påföljder för följande frågor att beaktas för att inkluderas i tillkännagivandet om föreslagen justering, formulär 5701: Bedömning av inkomstskatt för innehav av tilläggslöner med en belopp om 25 till 28 procent av aktieoptionsinkomsten vid tidpunkten för överlåtelse och vid övning. Bedömning av både arbetsgivare och anställda FICA-skatt på den inkluderade aktieoptionsinkomsten vid tidpunkten för överlåtelse och vid övning. Den 10 procents brist på inlåning kommer också att bedömas på arbetsgivarens andel av FICA-skatten. Bedömning av en 20 procent noggrannhetsrelaterad påföljd på skatten som följer av underlåtenhet att betala inkomstskatteavdrag och arbetsgivare och anställda FICA skatt. Om företaget betalade och hävdade ett avdrag för ledningens transaktionskostnader och inte utfärdat ett formulär W-2 för de betalade beloppen, avdrag för avdrag och bedömning av en 20 procent noggrannhetsrelaterad påföljd för den resulterande underbetalningen av skatt. Bedömning av ett 10 procent informationsrapporteringstraff på kompensationsinkomsten som inte rapporterats på Form W-2, för att bortse från kravet på fil och tillhandahålla korrekt formulär W-2. Avdrag för avdrag för kompensationsinkomsten fram till år ingår i ledningens resultat. F. Tvistlösningsförfaranden. Skattebetalare som inte deltar i detta uppgörelsesinitiativ och inte kan lösa sina frågor vid prövning kan få sina omtvistade frågor beträffande Appeals. Överklaganden har självständigt övervägt de frågor som uppstått av dessa transaktioner om verkställande direktören (och FLP) och har utvärderat de potentiella rättstvisterna. Överklaganden har beslutat att verkställande direktören och FLP inte borde förvänta sig en bestämning av antingen skatte - eller straffproblemen mer gynnsam än vad som återspeglas i initiativet och dess beslutsamhet kan vara mindre gynnsam. G. Okända skattebetalare. Tjänsten anser att det finns många chefer som inte har kommit fram för att avslöja sitt engagemang i transaktioner som förklaras missbrukande i meddelande 2003-47. Tjänsten kommer att aggressivt driva dessa skattebetalare på olika sätt, inklusive information från investerarlistor som säkras genom promotorrevisioner av professionella företag och finansinstitut, om så är nödvändigt, användningen av John Doe Summonses utfärdat till promotorer och informationsdokumentförfrågningar utfärdade i bolagsskatteundersökningar riktade till upplysningar av chefer Meddelande 2003-47 transaktioner. Meddelande 2005-19 innehåller de detaljerade villkoren för detta avvecklingsinitiativ och finns på IRS. gov och kommer att publiceras i Internal Revenue Bulletin 2005-11, daterad 14 mars 2005. IR-2005-17. Uppgörelse Erbjudet Utökat för Executive Stock Option Scheme Jag älskar filmen Wall Street eftersom Gordon Gekkos enstaka strävan efter pengar ledde till hans undergång. Det här är inte bara en Hollywood-historia. I min tidigare roll som skattekonsulent i Silicon Valley såg jag många chefer och anställda blir giriga också. Genom att försöka fånga en tidig vinst i deras företags aktie, utövade de så många aktieoptioner att de inte hade tillräckligt med pengar för att betala skatterna på grund av deras vinster. Ett överraskande stort antal människor faller i denna fälla. Några av dem är bara oriktiga. Andra tror jag övervinnas av deras girighet: Det får dem att glömma att aktiekurserna kan gå ner så gott som upp, eller hindrar dem från att omfamna en rationell plan för att betala skatterna. Upp en vik I de flesta fall när du utnyttjar dina optioner kommer inkomstskatter att bero på överskridandet av optionsvärdet (antingen av bolagets styrelse, om det är privat eller av marknaden om det är offentligt) över sitt övningspris. Om du har icke-kvalificerade alternativ (Non quals eller NQOs), måste din arbetsgivare hålla ut skatter när du utnyttjar dina alternativ, som om du hade fått en kontantbonus. Arbetsgivaren bestämmer hur mycket man ska hålla tillbaka, baserat på riktlinjer från IRS och staterna. Om du inte säljer lager vid tidpunkten för övningen för att täcka ditt kvarhållande, måste du skriva en check till din arbetsgivare för de skatter som hölls. Om du har incitamentoptioner (ISO), kommer din arbetsgivare inte att hålla skatt. Det betyder att det är upp till dig att självreglera och upphäva skatterna du är skyldig. Oavsett om du har NQO eller ISO, måste du avsätta pengar som hålls i ett annat konto, som ett spar - eller penningmarknads konto, för att betala skatt. Oavsett om du har NQO eller ISO, måste du avsätta pengar som hålls i ett annat konto, som ett spar - eller penningmarknads konto, för att betala skatt. Om du inte har resurserna att betala den skatt som betalas på en optionsövning, bör du överväga att utöva färre alternativ så att du inte skapar en inkomstskatt som du inte har råd att betala. Följande är två scenarier som visar vad som kan hända om du blir girig och utövar så många alternativ (antingen icke-quals eller ISOs) som du kan utan en plan. Du kanske befinner dig i en finansiell quagmire, fast på grund av mer i skatter än vad du har pengar till hands för att betala. NQO SCENARIO Du utövar ett icke-kvalificerat aktieoption när värdet är 110 och ditt lösenpris är 10. Din skattepliktiga kompensationsinkomst är 100. Antag att du är i de högsta federala och statliga inkomstskattfästena, så du är skyldig 50 av vinsten till att regeringen. Din skatt på övningen är 50. Du skriver en check till din arbetsgivare för de 35 federala och statliga skatterna som företaget måste hålla tillbaka. Du är fortfarande skyldig 15 i skatter. Vid denna tidpunkt äger du lager i din arbetsgivare, du har betalat 10 till övningsoptioner och 35 för avdrag för skatt. Vad händer nästa Aktiekursen sjunker till 10, när du säljer ditt lager. Slutresultatet är att du inte har något lager, har spenderat 35 för skatter och fortfarande är skyldiga 15 i skatter (10 för att utöva NQO och 10 från lagerförsäljning netto till noll). Sätt tillräckligt med nollor bakom dessa siffror, och du kan se hur detta blir ett problem. Ja, den 100 förlusten på börsförsäljningen är avdragsgilla, men det är en kapitalförlust. Underskottsavdrag kan vara föremål för årliga gränser, så dina skattebesparingar kan inte realiseras i många år. ISO SCENARIO Du utövar en ISO när dess värde är 110 och ditt lösenpris är 10. Du har ingen beskattningsbar inkomst för regelbundna skatteändamål och 100 beskattningsbar inkomst för alternativa minimiskatt (AMT). Utövandet av ISO kommer sannolikt att leda till att du är föremål för AMT för federala ändamål och kan få dig att bli föremål för AMT för statliga ändamål, så antar att du är skyldig 35 av vinsten till regeringen. Därför är din skatt på övningen 35, och eftersom arbetsgivare inte håller skatter på ISO-övningar måste du vara beredd att betala 35 av dina egna medel. Vid denna tidpunkt äger du lager i din arbetsgivare, du har betalat 10 för att utöva optioner och har en 35 skattskyldighet. Vad händer nästa Aktiekursen sjunker till 10, när du säljer ditt lager. Slutresultatet är att du inte har något lager, men du är fortfarande skyldig 35 i skatter (de 10 som utövar ISOs och 10 från lagerförsäljning netto till noll). Det var i fallet med ISOs1 att jag oftare såg folk i IRS mardrömmar, med skatteregler i hundratusentals eller till och med miljoner som de inte kunde betala. Precis som vid icke-kvalificerade övningar är 100 förlusten avdragsgill men kan vara föremål för årliga gränser. Observera också att du kommer att ha en annan grund i ditt lager för regelbundna skatte - och AMT-ändamål, samt en AMT-kreditöverföring, som bör beaktas. Låter dessa scenarier osannolikt att jag har sett versioner av dem hända tiotals gånger, ofta nog att jag berättar denna försiktighetspresent närhelst jag kan. Vad kan man göra för att undvika ett potentiellt problem Om din arbetsgivare är allmän, överväga att sälja minst tillräckligt med aktier för att betala för din slutliga skattskyldighet. Det här brukar kallas en kontantlös övning. Under träning säljer du omedelbart tillräckligt med lager för att betala både lösenpriset och din förväntade skatteskuld. (Men kom ihåg att du fortfarande borde avsätta några pengar för inkrementell skatt). Om du inte har tillräckligt med att betala skatterna, överväga att utöva färre alternativ. Träna färre alternativ så att du behåller pengar åt sidan för att betala skatt. Detta är det svåraste valet för många människor att göra, för att de oroar sig för att om de inte handlar nu, kommer de att ha missat en potentiell stor möjlighet. Överväg att utöva dina alternativ på ett förskjutet sätt. Om du innehar aktier från tidigare utnyttjade alternativ, ger du möjlighet att sälja aktierna när du utövar ytterligare alternativ. Det här valet kan vara särskilt fördelaktigt om lagret har hållits i över ett år och den därmed sammanhängande vinsten kvalificerar sig till förmånlig långsiktig skattemässig vinstbehandling. Hantera din nackdel Risk Var lika rationell när det gäller dina alternativ som du är när du planerar din investeringsportfölj. Lagervärdena ökar inte alltid över tiden. En del av vad du gör är att hantera nackdelar med risker. Det kan innebära att man skiljer sig från en del av den potentiella uppsidan för att undvika en katastrofal nackdel. Att vara girig eller oförberedd och satsa alla dina tillgångar på framtiden för dina arbetsgivare lager kan producera några oväntade och oönskade ekonomiska konsekvenser. För mer om personaloptioner, besök vår aktieoptioner förstärkare. Bob Guenley var en skattrevisor för Silicon Valley-chefer från 1980-talet till 2000-talet och arbetar för närvarande som ett ledande riskkapitalföretag. Denna artikel är inte avsedd som skatteråd, och Wealthfront representerar inte på något sätt att de resultat som beskrivs häri kommer att resultera i någon särskild skattekonsekvens. Framtida investerare bör överlåta sina skattemässiga rådgivare om skattemässiga konsekvenser baserat på deras särskilda omständigheter. Wealthfront tar inget ansvar för skattemässiga konsekvenser för någon investerare av någon transaktion. Om författaren Bob Guenley var en skattrevisor för Silicon Valley-chefer från 1980-talet till 2000-talet och arbetar för närvarande för ett ledande riskkapitalföretag. Klar att investera i din framtid Kolla in Wealthfronts-tjänster. Vi stöder skattepliktigt konto, IRA, 401 (k) rollovers och 529 högskolebesparingsplaner. Inga kvalificerade aktieoptioner Utöva alternativ för att köpa företagsaktier till lägre marknadspris utlöser en skattesedel. Hur mycket skatt du betalar när du säljer beståndet beror på när du säljer det. Ett sätt att belöna anställda En strategi företag använder för att belöna anställda är att ge dem möjlighet att köpa en viss del av companyrsquos-aktien till ett fast pris efter en bestämd tidsperiod. Förhoppningen är att när arbetsgivaroptionerna är det bästa sättet att arbetstagaren faktiskt kan utnyttja optionerna för att köpa aktier på det angivna priset, kommer börskursens marknadspris att ha stigit, så att arbetstagaren får beståndet för mindre än nuvarande marknadspris. Om du är en verkställande, kan några av de alternativ du får från din arbetsgivare vara icke-kvalificerade aktieoptioner. Det här är alternativ som donrsquot kvalificerar sig för den mer gynnsamma skattebehandling som ges till Incentive Stock Options. I den här artikeln lär yousquoll skatteeffekterna av att utöva icke-kvalificerade aktieoptioner. Letrsquos förutsätter att du får optioner på aktier som handlas aktivt på en etablerad marknad som NASDAQ, men att alternativen själva handlas. Skattefångsten är att när du utnyttjar optionerna för köp av aktier (men inte tidigare), har du skattepliktig inkomst lika med skillnaden mellan aktiekursen som fastställs av optionen och aktiekursens marknadspris. I skattelingo kallades det kompensationselementet. Kompensationselement Kompensationselementet är i princip den rabatt du får när du köper aktien till köpoptionspriset istället för till det aktuella marknadspriset. Du beräknar ersättningselementet genom att subtrahera lösenpriset från marknadsvärdet. Börsens marknadsvärde är aktiekursen på dagen då du utövar dina optioner för att köpa aktien. Du kan använda medelvärdet av de höga och låga priser som aktien handlar för den dagen. Utnyttjandepriset är det belopp som du kan köpa beståndet för enligt ditt optionsavtal. Och herersquos kicker: Ditt företag måste anmäla kompensationselementet som ett tillägg till dina löner på formuläret W-2 under det år du utövar alternativen. Det betyder att IRS vet allt om din fallfall och behandlar det som kompensationsinkomst, precis som din lön. Du kommer att vara skyldig inkomstskatt och Social Security och Medicare skatter på kompensationselementet. När måste jag betala skatt på mina alternativ Första saker först: Du behöver inte betala någon skatt när du har fått dessa alternativ. Om du får ett optionsavtal som tillåter dig att köpa 1.000 aktier av aktiebolag har du fått möjlighet att köpa aktier. Detta bidrag i sig är inte skattskyldigt. Itrsquos bara när du faktiskt utövar dessa alternativ och när du senare säljer det lager som du köpt att du har skattepliktiga transaktioner. Hur du rapporterar dina optionsoptioner beror på vilken typ av transaktion du har. Vanligtvis faller skattepliktiga icke-kvalificerade aktieoptionstransaktioner i fyra möjliga kategorier: Du utövar ditt alternativ att köpa aktierna och du håller fast på aktierna. Du utövar ditt alternativ att köpa aktierna, och sedan säljer du aktierna samma dag. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna, så säljer du dem inom ett år eller mindre efter den dag du köpte dem. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna, då säljer du dem mer än ett år efter den dag du köpte dem. Var och en av dessa fyra scenarier har egna skattemässiga problem som följande fyra skatteexempel visar. 1. Du utövar ditt alternativ att köpa aktierna och hålla fast vid dem. I denna situation utövar du ditt alternativ att köpa aktierna men du säljer inte aktierna. Ersättningskomponenten är skillnaden mellan lösenpriset (25) och marknadspriset (45) den dag du utnyttjade alternativet och köpte aktien, gånger antalet aktier du köpt. 45 minus 25 20 x 100 aktier 2000 20 gånger 100 aktier 2000 Din arbetsgivare innehåller ersättningselementets belopp (2 000) i ruta 1 (löner) på din 2016 Form W-2. Varför rapporteras det på din W-2 eftersom itrsquos ansåg ldquocompensationrdquo till dig, precis som din lön. Så trots att du fortfarande har sett några faktiska vinster från att sälja aktierna, beskattas din kvot på ersättningselementet precis som om du hade fått en 2000 kontantbonus. Tänk om kompensationselementet av någon anledning inte ingår i ruta 1 Itrsquos betraktas fortfarande som en del av din lön, så du måste lägga till den i formulär 1040, rad 7 när du fyller i din avkastning för det år du utövar alternativet. 2. Du utnyttjar ditt val för att köpa aktierna och sedan sälja dem samma dag. Som i föregående exempel är kompensationselementet 2000, och din arbetsgivare kommer att inkludera 2.000 i inkomst på 2016 Form W-2. Om de inte måste du lägga till formuläret 1040, Linje 7 när du fyller i din 2016-avkastning. Därefter måste du rapportera den faktiska försäljningen av beståndet på din 2016 Schema D, Kapitalvinster och - förluster, del I. Eftersom du sålde beståndet direkt efter att du köpt det, räknar försäljningen så kort sikt (det vill säga du ägde beståndet för ett år eller mindre än en dag i det här fallet). I det här exemplet är det förvärvade datumet 6302016 och det sålda datumet är också 6302016. Då måste du avgöra om du har en vinst eller förlust. I detta exempel är kostnadsbasen för dina aktier 4 500 och försäljningspriset är 4 490. De 10 (från kommissionen) är din kortfristiga kapitalförlust. Hur bestämde vi dessa belopp Kostnadsbasen är din ursprungliga kostnad (värdet på beståndet, bestående av vad du betalat plus kompensationselementet som du måste rapportera som kompensationsinkomst på 2016 Form 1040). Kostnadsbasen är därför det faktiska priset som betalas per aktie gånger antalet aktier (25 x 100 2500) plus de 2 000 ersättning som rapporterats på 2016 Form W-2. Därför är den totala kostnadsbasen för ditt lager 4,500 (2 500 2 000). Försäljningspriset är marknadspriset per aktie vid försäljningsdagen (45) gånger antalet sålda aktier (100), vilket motsvarar 4.500. Därefter subtraherar du eventuella provisioner som betalats för försäljningen (10 i detta exempel) för att komma fram till 4 490 som ditt slutliga försäljningspris. Yoursquoll får förmodligen en 2016 Form 1099-B från mäklaren som hanterade ditt köp och försäljning av köpoptioner. Det formuläret ska visa 4 490 som ditt intäkter från försäljningen. Drar ner ditt försäljningspris (4 490) från din kostnadsbas (4 500), du får en förlust på 10. Kom ihåg att du faktiskt kom ut långt framåt (även efter skatt) eftersom du sålde lager till 4 490 (efter att ha betalat 10 provisioner) som du köpt för endast 2500. 3. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna och sedan sälja dem inom ett år eller mindre efter den dag du köpte dem. Återigen betraktas kompensationselementet 2000 (beräknat som i föregående exempel) skattepliktig inkomst och bör ingå i ruta 1 i 2016 Form W-2. Om inte, måste du lägga till det i Form 1040, Linje 7 när du fyller i din 2016-avkastning. Eftersom du sålde beståndet måste du anmäla försäljningen på din 2016 Schedule D. Aktieförsäljningen betraktas som en kortfristig transaktion eftersom du ägde beståndet mindre än ett år. I det här exemplet är det förvärvade datumet 6302016, det sålda datumet är 12152016, försäljningspriset är 4990 och kostnadsbasen är 4.500. Den kortsiktiga realisationsvinsten är skillnaden mellan 490 (4 900-4 500). Hur fick vi dessa siffror Försäljningspriset (4.990) är marknadspriset vid försäljningsdagen (50) gånger antalet sålda aktier (100), eller 5.000, minus eventuella provisioner du betalade när du sålde det (10). Formuläret 1099-B från mäklaren som hanterar din försäljning ska rapportera 4 990 som intäkterna från din försäljning. Kostnadsbasen är det faktiska priset du betalat per aktie gånger antalet aktier (25 gånger 100 2500), plus kompensationselementet på 2.000 för totalt 4.500. Så vinsten är 490, skillnaden mellan din grund och försäljningspriset och kommer att beskattas som en kortfristig realisationsvinst på din vanliga inkomstskattesats. 4. Du utnyttjar möjligheten att köpa aktierna och sedan sälja dem mer än ett år efter den dag du köpte dem. Marknadspris på 6302011 Kommission betalad till försäljning: Antal aktier: Kompensationselementet på 2000 är detsamma som i föregående exempel och borde ha dykt upp i ruta 1 på din W-2 för 2011 (året du utnyttjade alternativen att köpa stocken.) Eftersom denna transaktion inträffade under ett föregående år måste du betala skatt på ersättningselementet igen itrsquos betraktas nu som en del av ditt köpeskillnadspris för aktien. Därefter måste du rapportera försäljningen av beståndet på din 2016 Schema D, del II eftersom det är en långsiktig transaktion som du ägde beståndet i nästan 18 månader. Liksom i föregående exempel är aktieförbättringsvinsten 490, beräknad på samma sätt (4 990 försäljningspris - 4,500 kostnadsbas). Men nu är vinsten 490 en långsiktig vinst, så du måste bara betala skatt till kapitalvinstkursen, vilket förmodligen kommer att vara mycket lägre än din vanliga inkomst. Saker att komma ihåg när de beviljas aktieoptioner När du beviljas icke-kvalificerad aktieoptioner, få en kopia av optionsavtalet från din arbetsgivare och läs den noggrant. Din arbetsgivare är skyldig att hålla in löneavgifter på kompensationselementet, men ibland sker det inte korrekt. I ett fall vet vi att en arbetsgivaravdelning för employeersquos inte behöll federala eller statliga inkomstskatter. Han utnyttjade sina möjligheter genom att betala 7 000 och sålde lagret samma dag för 70 000, sedan använde alla vinster (plus extra pengar) på affären, att köpa en 80 000 bil och lämnade mycket lite pengar till hands. Kom skatt retur tid påföljande år, han var extremt bekymrad för att lära sig att han var skyldig skatter på ersättningselementet 63.000. Donrsquot låt detta hända dig. Arbetsgivare måste rapportera intäkterna från 2016-utövandet av icke-kvalificerade aktieoptioner i ruta 12 i 2016 Form W-2 med koden ldquoV. rdquo Kompensationselementet ingår redan i ruta 1, 3 (om tillämpligt) och 5 men är också redovisas separat i ruta 12 för att tydligt ange hur mycket ersättning som uppstår genom en icke-kvalificerad optionsoptionsutövning. TurboTax Premier Edition erbjuder extra hjälp med investeringar och kan hjälpa dig att få de bästa resultaten enligt skattelagstiftningen. Från lager och obligationer till hyresintäkter hjälper TurboTax Premier dig att få dina skatter gjorda rätt Ovanstående artikel är avsedd att ge generell finansiell information utformad för att utbilda ett brett segment av allmänheten, det ger inte personlig skatt, investering, juridisk eller annan verksamhet och professionell rådgivning. Innan du vidtar några åtgärder, bör du alltid söka hjälp av en professionell som känner till din situation för råd om skatter, investeringar, lagar eller andra affärsrelaterade frågor som påverkar dig och din verksamhet. Viktiga erbjudandensdetaljer och upplysningar TURBOTAX ONLINEMOBILE Pröva för FreePay när du fil: TurboTaxs online - och mobilpriser baseras på din skattesituation och varierar efter produkt. Absolut null 360 federal (1040EZ1040A) 43 360-statligt erbjudande som endast är tillgängligt med TurboTax Federal Free Edition-erbjudandet kan ändras eller sluta när som helst utan föregående meddelande. Faktiska priser bestäms vid tidpunkten för utskrift eller e-fil och kan ändras utan föregående meddelande. Besparingar och prisjämförelser utifrån förväntad prisökning förväntas i mars. Särskilda rabatterbjudanden kan inte vara giltiga för inköp i mobilenheter. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade är tillgänglig året runt som en funktion hos QuickBooks Self-Employed (tillgänglig med TurboTax Self Employed, se ldquoQuickBooks självbetjänade erbjudandet med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedan.) ExpenseFindertrade väntas i slutet av januari (slutet av februari För mobilapp). ExpenseFindertrade inte tillgänglig från TurboTax Självansatt för personer med vissa typer av utgifter och skattesituationer, inklusive betalande entreprenörer eller anställda, hemkontor eller fordonsaktualer, inventering, egenförsäkring eller pensionering, tillgångsavskrivningar, försäljning av egendom eller fordon, och Jordbruksinkomst. Tillgängligheten av historiska transaktioner för import kan variera per finansinstitut. Ej tillgängligt för alla finansinstitut eller alla kreditkort. QuickBooks självbetjänade erbjudande med TurboTax egenföretagare: Skicka din 2016 TurboTax självbetjänade avkastning med 41817 och få din gratis prenumeration på QuickBooks självbetjänade till 43018. Aktivering krävs. Logga in på QuickBooks Självansatt av 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadress som används för aktivering och inloggning. Erbjudandet gäller endast för nya QuickBooks självbetjänade kunder. Se QuickBooks för prisjämförelse. När du använder TurboTax Self Employed för att skicka dina 2017-skatter, får du möjlighet att förnya din QuickBooks självbetjänade prenumeration. Om du inte köper TurboTax självbetjänade av 41818, kommer du att kunna välja att förnya ditt QuickBooks självbetjänade abonnemang med 43018 för ett annat år vid den dåvarande årliga abonnemangsräntan. Du kan när som helst avbryta din prenumeration från QuickBooks självbetalda faktureringsavsnitt. Betalar sig själv (TurboTax egenföretagare): Uppskattningar baserade på avdragsgilla företagskostnader beräknade till inkomstskattesatsen för egenföretagande skatt (1537) för skatteåret 2016. De faktiska resultaten varierar beroende på din skattesituation. När som helst, var som helst: Internetåtkomst krävs standardmeddelanden och datahastigheter gäller för nedladdning och använd mobilapp. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. TurboTax Expert Hjälp, Skatteråd och SmartLook: Ingår med Deluxe, Premier och egenföretagare (via telefon eller på skärmen) ingår inte i Federal Free Edition (men kan köpas med Plus-paketet). SmartLook på skärmen är tillgänglig på en dator, bärbar dator eller TurboTax mobilapp. TurboTax-experter tillhandahåller generell rådgivning, kundservice och produkthjälp skatterådgivning som endast tillhandahålls av credentialed CPAs, registrerade agenter och skattemyndigheter. Funktions tillgänglighet varierar per enhet. Statliga skatteråd är gratis. Service, kompetensområde, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Tax Return Access, My Docs och My Analysis amp Rådfunktioner: Tillgång till alla skatterelaterade dokument som vi har på för dig finns tillgänglig tills du lämnar in din 2017-avkastning eller genom 10312018, beroende på vilket som kommer först. Villkor och bestämmelser kan variera och kan ändras utan föregående meddelande. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Mest populära: TurboTax Deluxe är vår mest populära produkt bland TurboTax Online-användare med mer komplicerade skattesituationer. CompleteCheck: Täckt under TurboTaxs noggranna beräkningar och maximala återbetalningsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Priset inkluderar skatteförberedelse och utskrift av federala avkastningar och gratis federal e-fil med upp till 5 federala avkastningsavgifter. Ytterligare avgifter gäller för e-arkivering avkastning. E-filavgifter gäller inte för New York-statliga avkastningar. Besparingar och prissammanställning baserad på förväntad prisökning förväntas i mars. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Snabbaste återbetalningsbeloppet: Snabbare återbetalning av skatt med e-fil och tidsbegränsningar för återbetalning av återbetalningstider varierar. Betala för TurboTax ut ur ditt federala bidrag: En X. XX Återbetalningstjänstavgift gäller för denna betalningsmetod. Priserna kan ändras utan föregående meddelande. Denna fördel är tillgänglig med TurboTax Federal produkter utom TurboTax Business. Om våra TurboTax-produktexperter: Kundtjänst och produktsupport varierar efter årstid. Om våra behöriga skatteexperter: Levande skatterådgivning via telefon ingår i Premier och Home Business-avgifter som gäller för Basic och Deluxe-kunder. Statliga skatteråd är gratis. Service, erfarenhetsnivåer, driftstimmar och tillgänglighet varierar och är föremål för begränsningar och ändringar utan föregående meddelande. Ej tillgänglig för TurboTax Business-kunder. 1 mest såld skattesoftware: Baserat på aggregerad försäljningsinformation för alla skatteår 2015 TurboTax produkter. Dataimport: Importerar finansiella data från deltagande företag. Quicken och QuickBooks-importen är inte tillgänglig med TurboTax installerad på en Mac. Importerar från Quicken (2015 och högre) och QuickBooks Desktop (2011 och senare) bara Windows. Quicken-importen är inte tillgänglig för TurboTax Business. Quicken-produkter som tillhandahålls av Quicken Inc. Quicken-import kan ändras.